Учет кассовых операций и денежных документов

капитал прибыль кассовый финансирование

Для текущих хозяйственных расходов часть денежных средств может храниться в кассе организации.

Основные правила ведения кассовых операций следующие.

1. Все операции по приему и выдаче денег из кассы, а также ответственность за сохранность денежных средств производит специально назначенное материально ответственное лицо - кассир. При поступлении на работу кассир дает письменное обязательство, по которому принимает на себя всю ответственность за сохранность денежных средств и других ценностей, находящихся в кассе.

2. Кассиру запрещается передоверять выполнение порученной ему работы другим лицам.

3. Администрация предприятия обязана создать необходимые условия для нормальной работы кассира:

· должно быть выделено отдельное (изолированное) помещение;

· все ценности должны храниться в сейфе;

· в помещение кассы должна быть подведена сигнализация;

· окна должны быть зарешечены;

· по окончании рабочего дня сейф и входная дверь должны быть опломбированы (опечатаны), вход посторонним лицам в помещение кассы воспрещен.

4. В кассе запрещается хранить ценности, не принадлежащие данной организации.

5. В кассе разрешается хранить минимальный запас денежных средств для оплаты неотложных нужд. Для этого банком по согласованию с руководством организации устанавливается лимит наличных денег в кассе. Размер лимита зависит от величины выручки. Превышение лимита допускается только в дни выдачи заработной платы, пенсий, пособий в течение трех дней, включая день поступления денег из банка.

6. Организация должна соблюдать предельную сумму налично-денежных расчетов. В настоящее время такая сумма составляет 100000 руб.

7. Прием наличных денег при осуществлении продажи продукции, товаров за наличный расчет и (или) с использованием платежных карт производится с обязательным применением контрольно-кассовой техники (ККТ).

Основными первичными документами по движению денежных средств в кассе являются приходные и расходные кассовые ордера.

Прием наличных денег в кассу оформляется приходным кассовым ордером (форма № КО-1), который подписывается главным бухгалтером или лицом, им уполномоченным. Приходный кассовый ордер состоит из двух частей:

· ордер;

· квитанция к ордеру.

Вторая часть приходного кассового ордера - квитанция - является его отрывной частью и служит оправдательным документом лица, внесшего наличные деньги в кассу. Поэтому квитанция также должна быть подписана главным бухгалтером, заверена печатью (штампом). Квитанция выдается на руки лицу, сдавшему деньги для подтверждения.

Выдача наличных денег из кассы оформляется расходным кассовым ордером (форма № КО-2), который подписывается главным бухгалтером и руководителем организации.

При выдаче денег кассир должен потребовать предъявить паспорт или другой документ, удостоверяющий личность получателя денег. Данные паспорта вносятся в расходный кассовый ордер, и получатель должен сделать отметку в приеме денежных средств (указать сумму, дату, сделать подпись).

После получения или выдачи денег по кассовым ордерам их подписывает кассир, а приложенные к ордерам документы погашаются штампом или подписью «Получено» или «Оплачено». Перейти на страницу: 1 2 3

Анализ факторов снижения себестоимости продукции ООО Инвест-Агро В условиях рыночной экономики главной функцией предприятий и фирм является производство необходимых потребителям товаров и услуг. Производственная функция выражает существующую на каждом предприятии зависимость между выпуском продукции и применяемыми экономическими ...

Анализ трудовых ресурсов Формирование персонала в условиях рыночных отношений опирается на действие механизма внутреннего рынка труда организации. Смысл создания и использования такого механизма состоит в том, что он позволяет применять гибкие формы обеспечения организации необходимыми раб ...