Анализ производства продукции
Из данных таблицы 5 следует, что план выпуска продукции был выше, чем выпущено фактически продукции. Планировалось выпустить продукции на 3 096 367 тыс. руб., а фактически выпустили на 3 474 569 млн. руб., следовательно, перевыполнение плана, в общем по всем видам выпущенной продукции, составило 12%. Перевыполнение плана было по всем видам продукции, за исключением творога, здесь план был не выполнен на 1%. Наибольшее недовыполнение плана было по выпуску йогурта - на 59%. Перевыполнение плана выпуска продукции связано оптимизацией работы ЗАО «АМКК» с основными поставщиками сырья и материалов, более полной загрузкой производственных мощностей и финансированием производства из внешних источников.
Выполнить план по структуре производства - значит сохранить в фактическом выпуске продукции запланированные соотношения отдельных ее видов. Изменение структуры продукции оказывает большое влияние на все экономические показатели:
ü объем выпуска в стоимостной оценке;
ü материалоемкость;
ü себестоимость товарной продукции, прибыль;
ü рентабельность.
Расчет влияния структуры продукции на уровень перечисленных показателей можно произвести способом цепной подстановки (Таблица 6), который позволяет абстрагироваться от всех факторов, кроме структуры продукции.
Таблица 6. Анализ структуры валовой продукции ЗАО «АМКК» за 2011 г.
Вид продукции | Выпуск продукции | Структура продукции | Фактический выпуск при планируемой структуре | Изменение объема продукции от изменения структуры | Выполнение плана по структуре | ||
план | факт | план | факт | ||||
Сгущенное молоко | 550 000 | 628 114 | 18% | 18% | 616 456 | -11 658 | 18% |
Молоко цельное | 650 000 | 701 233 | 21% | 20% | 728 539 | 27 306 | 21% |
Кефир | 310 000 | 355 305 | 10% | 10% | 347 457 | -7 848 | 10% |
Сметана | 250 000 | 301 998 | 8% | 9% | 280 207 | -21 791 | 8% |
Творог | 500 000 | 496 367 | 16% | 14% | 560 414 | 64 047 | 16% |
Масло сливочное | 660 000 | 705 889 | 21% | 20% | 739 747 | 33 858 | 21% |
Йогурт | 180 000 | 285 663 | 6% | 8% | 201 749 | -83 914 | 7% |
Всего | 3100000 | 3474569 | 100 | 100 | 3 474 569 | - | - |
Анализ производственной, коммерческой, экономической и хозяйственной деятельности предприятия ЗАО Одема им. В. Соловьевой Характеристика предприятия ЗАО «Одема» им. В. Соловьевой и организация его производственного процесса ...
Формирование и развитие потребительского рынка В ходе экономических реформ в России изначально наиболее широкое и интенсивное развитие получил потребительский рынок. Это вполне объяснимо, ибо здесь переплетаются коренные интересы населения и производителей конечной продукции потребительского назначения, здесь ...